Presupuesto de efectivo que implementa Cafetín Los Antojitos en el municipio de Siuna, 2013 (página 2)

La secuencia técnica con que efectúa el
presupuesto es tomando en cuenta el efectivo en manos de cada
mes, posteriormente compra la mercadería incluyendo los
gastos en que incurre la elaboración de estos productos,
este es realizado cada mes lo que le permite llevar un mejor
control financiero de pérdidas y ganancias en el
negocio.

La propietaria de Cafetín Los Antojitos utiliza
un pronóstico de venta informalmente ya que no utiliza
ningún proceso requerido para su elaboración, estos
son realizados mensualmente tomando en cuenta las ventas al
contado de un 85% y las ventas efectuadas a crédito de
15%, esta ultima son cobradas entre 15 días o a 1 un
mes.

Esto coincide con Turmero, I. (S.F) Pág.
4. el cual afirma que el pronóstico determina qué
puede venderse con base en la realidad y el plan de ventas
permite que esa realidad hipotética se materialice,
guiando al resto de los planes operativos de la empresa.
Además es de vital importancia para la propietaria porque
le permite tomar decisiones de cuanto gastar y en que invertir en
base a la producción, abastecimiento y flujo de caja. Por
tanto debe ser elaborado con sumo cuidado, dejando de lado el
optismo desmedido o la exagerada moderación, porque pueden
afectar seriamente al negocio.

Las técnicas aplicadas en esta microempresa son
muy importantes, no son técnicas formales pero han servido
como estrategias para que este negocio se mantenga dentro del
comercio actualmente.

A continuación

Los productos que generan movimiento de egresos e
ingresos de efectivo diariamente en Cafetín Los Antojitos
son los siguientes:

Tabla #1 Variedad de productos que brinda
Cafetín Los Antojitos

Como podemos apreciar en esta tabla se muestra clara y
detalladamente la variedad de productos que generan movimientos
de entradas y salidas ofrecidos en Cafetín Los Antojitos
asimismo el precio de comercialización de cada producto,
lo cual las comidas rápidas que se ofertan son fajitas de
pollo a 75 córdobas netos, hamburguesas con un precio de
40 córdobas, hot-dog teniendo un precio de venta de 20
córdobas netos y los tacos con un precio de C$25;
posteriormente tenemos las bebidas que se ofrecen en este
cafetín gaseosas y refrescos con un precio de
comercialización de 15 córdobas y 10
córdobas.

Operaciones efectuadas en El Cafetín Los
Antojitos

Entradas de efectivo

Capital inicial

La propietaria de Cafetín Los Antojitos inicio
operaciones con un capital inicial de 18,000 córdobas
netos.

Ventas

Las ventas realizadas por Cafetín Los Antojitos
en el mes de Agosto fueron de 75,000 córdobas
netos.

Ventas pronosticadas

Cafetín Los Antojitos pronostico ventas para los
meses de septiembre por C$ 77,500, en el mes de octubre por
C$78,500 y en noviembre por 80,075 córdobas.

Saldo mínimo de efectivo

El saldo mínimo de efectivo que tuvo la
microempresa Los Antojitos al 1 de agosto fue de C$11,250 y desea
mantener un saldo mínimo de C$11,250.

Ventas al contado y cuentas por cobrar

En esta microempresa el 85% de las ventas se realizan en
efectivo y el 15% se cobran en un mes.

Salidas de efectivo en Cafetín Los
Antojitos

Las compras reales todas en efectivo fueron de C$38,000
para septiembre; en octubre C$42,000 y en noviembre de 47, 245
córdobas netos.

Renta

La propietaria de Cafetín Los Antojitos paga un
total de 2,600 córdobas por alquiler del local.

Salarios

Este negocio trabaja la propietaria y emplea solamente a
una persona lo cual los salarios ascienden a un total de 6,000
córdobas netos.

Impuestos

En este negocio se paga 860 córdobas por concepto
de impuestos a la declaración general de impuestos (DGI)
en la alcaldía municipal de Siuna.

Gastos administrativos

En la microempresa se paga 800 córdobas mensuales
por concepto de servicio de energía eléctrica. En
este negocio no se efectúa ningún pago por servicio
de agua y para el transporte de materia prima se paga un total de
300 córdobas netos.

Como pudimos observar, la propietaria de Cafetín
Los Antojitos no realiza un presupuesto o proyección de
ventas formal; por lo tanto con las operaciones realizadas
mencionadas anteriormente procedemos a realizar un
pronóstico de ventas para el último trimestre del
año 2013.

Tabla #2 INGRESOS DE EFECTIVO EN CAFETÍN LOS
ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO
2013.

La tabla #2 nos refleja que las ventas
pronosticadas para los meses de agosto, septiembre, octubre y
noviembre fueron de C$75,000; C$77,500; 78,500 y 80,075;
además de todas estas ventas el 85% se dieron al contado y
el 15% se cobraran en un mes por lo tanto el total de entradas de
efectivo para los meses de septiembre, octubre y noviembre fueron
de C$77,125, C$78,350 y C$ 79,839.

Esto coincide con lo expresado por el MSc. Altamirano,
N. (2012) Pág. 5. Que en la mayor parte de las
empresas las entradas de caja provienen principalmente de la
recaudación de cuentas por cobrar y de las ventas al
contado.

En las operaciones que se realizan en cafetín Los
Antojitos la mayor parte de las entradas de efectivo provienen de
las ventas al contado lo cual son el 85% y de las ventas al
crédito son mínimas del 15%.

Una vez realizado el presupuesto de ventas se procede a
efectuar el presupuesto de pago o desembolsos de efectivo del
cafetín Los Antojitos.

Tabla #3 EGRESOS DE EFECTIVO EN CAFETÍN LOS
ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO
2013

En esta tabla se detalla que los egresos de efectivo en
esta microempresa están dados por compras reales en
efectivo que para los meses de septiembre, octubre y noviembre
fueron de C$38,000; C$42,000 y C$47,245, los cuales corresponden
a compras realizadas por la propietaria de dicho cafetín
en lo que respecta a materia prima. La renta para cada uno de los
meses es de C$2,600; los salarios ascienden a C$6,000; por
concepto de impuestos se paga un total de C$860 para cada uno de
los meses y los gastos administrativos fueron de 1,100
córdobas netos. Por lo tanto el total de salidas de
efectivo para cada uno de estos meses fue de C$48,560 en
septiembre; C$52,560 octubre y C$57,805 en noviembre.

Esto se relaciona con lo referido por MSc. Altamirano,
N. (2012) Pág. 5. Dice que las salidas de efectivo
se estiman en los presupuestos individuales de pagos por compras
y gastos operacionales y otros desembolsos de la
empresa.

Con la información del pronóstico de venta
y los desembolsos de efectivo realizado anteriormente con las
operaciones realizadas, se prosigue a la elaboración del
presupuesto de efectivo de Cafetín Los Antojitos para el
último trimestre del año 2013.

Tabla# 4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE CAFETÍN
LOS ANTOJITOS PARA EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL AÑO
2013.

En la tabla #4 referente al presupuesto de
efectivo de Cafetín Los Antojitos podemos observar que nos
muestra resultados claros acerca de la viabilidad que tiene la
comercialización de bebidas y comidas rápidas;
comprobando así que es un negocio rentable y no necesita
de financiamiento para seguir operando. Ya que se puede apreciar
que este obtuvo un saldo de excedente de efectivo de C$10,565 en
septiembre, en octubre de 36, 355 córdobas netos y en
noviembre fue de 58,389 córdobas; por ello a medida que
avanza el periodo este excedente va aumentando. Para lo cual
puede tomar decisiones como ahorrar e invertirlo para maximizar
su capital o capitalizar sus utilidades.

Recalcar que es de suma importancia relacionar la
teoría con la practica ya que concierne con lo que
expresado Weston, J. (1994). et. al. Pág. 429
citado por MSc. Altamirano, N. (2012) Pág. 5. Que
el presupuesto de caja o presupuesto de efectivo es un programa
que proyecta los flujos de efectivo o proyección de
entradas (ingresos), salidas (egresos) y saldos de efectivo a lo
largo de un periodo determinado los cuales permiten determinar si
en el futuro la empresa enfrentara un déficit (carencia) o
un excedente (superávit) de efectivo.

Desde nuestro punto de vista realizar un flujo de caja,
a la propietaria de Cafetín Los Antojitos le dará
las pautas para realizar sus proyecciones de ventas, compras y
desembolsos de efectivo en un periodo determinado ya que le
permitirá ver como marcha o cual es la situación
actual de su negocio en términos financieros y de esta
manera tomar decisiones positivas para el funcionamiento efectivo
del negocio.

• Plantear técnicas y estrategias para la
  elaboración del presupuesto de efectivo en
  cafetín Los Antojitos.

Técnicas y estrategias

Cabe mencionar que en cafetín Los Antojitos no
emplean técnicas y estrategias para realizar un
presupuesto de efectivo por lo tanto se le plantearan algunos
formatos en los cuales ella se podrá guiar para realizar
sus ingresos y egresos de efectivo para posteriormente realizar
su presupuesto de caja en donde se evidencie la realidad de las
operaciones realizadas.

Esto se relaciona con Ramos, N. (S.F).
Pág. 4. Lo cual refiere que Es importante mencionar que
implementar técnicas y estrategias en cualquier negocio es
indispensable ya que sin el manejo bien planeado y efectivo de un
presupuesto de efectivo el negocio puede caer en el error de no
contar con suficientes recursos económicos para realizar
sus operaciones o por el contario aunque no sea tan grave como no
contar con suficientes recursos económicos para operar, la
empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo
ocioso que podría ser utilizado para generar más
rica la empresa. Esto se puede evitar con la utilización
de técnicas adecuadas a la realidad del
negocio.

Antes de elaborar el presupuesto de efectivo la
propietaria de Cafetín Los Antojitos es necesario que
elabore los pronósticos de venta y cobros haciendo uso de
los formatos, ya que en esta microempresa todas las ventas no se
cobran el mismo mes en que se realizan, sino que el 85% son al
contado y el 15% al crédito y el presupuesto de efectivo
muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la
empresa.

A continuación se plantean los formatos como uso
de técnicas y estrategias a Cafetín Los
Antojitos.

Formato de ingresos anual de efectivo proyectado para
Cafetín Los Antojitos

Proponemos a la propietaria de Cafetín Los
Antojitos que utilice esta técnica ya que las ventas
reflejan el ingreso de efectivo, en todos los productos que
comercializa como son: fajitas de pollo, hamburguesas, Hot-Dog y
tacos; asimismo las bebidas gaseosas y refrescos. Las ventas se
realizan al contado y al crédito, siendo la mayor
representación en sus ingresos al contado.

Formato de egresos anual de efectivo proyectado para
Cafetín Los Antojitos

Implementar esta técnica o estrategia seria de
gran ayuda, así se informaría con veracidad de sus
salidas de efectivo mensuales.

Formato general del presupuesto de caja o de efectivo
de Cafetín Los Antojitos

Sugerimos que sea implementado este formato como una
técnica financiera ya que en ella se estiman
anticipadamente todos los ingresos y egresos de efectivo que
tendrá el negocio en un periodo determinado; además
en este formato se presenta las fuentes de donde se
obtendrá el efectivo y la forma de aplicación de
los fondos durante el ejercicio planeado. Debido a que esta
microempresa no realiza presupuestos formalmente planteamos esta
estrategia porque les dará información exacta de
sus egresos e ingresos y por ende de sus utilidades.

Calendario de compras

Aplicando este formato la propietaria se dará
cuenta de cuánto será la salida de efectivo para
las compra de materia prima que incurre en la elaboración
del producto.

Según Altamirano, N. (2012). Pág.
5. Dice que la las empresas por lo general elaboran presupuestos
de caja anuales subdivididos en trimestres, meses o semanas para
lo cual utilizan la estructura de un formato.

Los formatos para la elaboración del presupuesto
de caja, puede variar según la naturaleza y tamaño
de la empresa pero cualquiera que se utilice considera las
entradas, salidas y saldos siendo posibles los formatos del
efectivo los mencionados anteriormente.

Sugerimos a la propietaria de Cafetín Los
Antojitos que elabore presupuestos de efectivo trimestralmente en
donde se detalle los ingresos y egresos para que de esta forma
ella pueda darse cuenta de las pérdidas y ganancias que ha
obtenido con la comercialización de sus
productos.

Conclusiones

Después de realizado este estudio hemos
llegado a las siguientes conclusiones:

• En el cafetín Los Antojitos se encontraron
  que la propietaria no realiza un presupuesto de efectivo
  formal debido a que no posee los conocimientos financieros
  necesarios para la elaboración del mismo.

• Se aprecio que el proceso con el que elabora el
  presupuesto de efectivo es tomando en cuenta las ventas
  realizadas en el mes anterior para así proyectar
  cuanto invertirá en las compras del mes en
  curso.

• Esta microempresa no utiliza ningún tipo de
  formato para llevar un mejor control en todas las operaciones
  realizadas ya que desconocen la existencia de estas
  técnicas que brindan mucha información sobre
  los movimientos de efectivo.

Recomendaciones

Se recomienda a la propietaria que:

• Efectué un presupuesto de efectivo formal
  donde se evidencie los ingresos y egresos para llevar un
  mejor control de las operaciones realizadas en su
  negocio.

• Primeramente realice un pronóstico de venta
  para cada mes, pronósticos de egresos e implemente un
  calendario de compras.

• Buscar una persona profesional experta en la materia
  para asesoramiento de cómo realizar los presupuestos
  formales cada trimestre.

• Implemente los formatos financieros planteados en el
  trabajo de curso como una técnica o estrategia para
  realizar el presupuesto de efectivo. Sugerimos que estos se
  hagan trimestralmente para de esta manera se informe de la
  viabilidad y rentabilidad del negocio.

Lista de referencias
bibliográficas

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  finanzas II.

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  México: Harlas.

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  (S.F.) el presupuesto. (En línea) disponible en:
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  planeación financiera, como incidencia en el
  presupuesto de efectivo y flujo de efectivo. (en
  línea) disponible en:
  /trabajos82/planeacion-financiera-incidencia-presupuesto/planeacion-financiera-incidencia-presupuesto2

• 13. Wikipedia. 2013. Pronóstico de
  ventas (En línea) disponible en:
  http://es.wikipedia.org/wiki/Pron%C3%B3stico_de_venta./

Anexos

UNIVERSIDAD DE LAS REGIONES
AUTÓNOMAS DE LA COSTA CARIBE NICARAGUENSE

URACCAN – LAS MINAS

Anexo # 1

Guía de entrevista dirigida al
(la) propietario (a) de cafetín Los
Antojitos.

La entrevista tiene como objetivo recolectar
información acerca de la elaboración del
presupuesto de efectivo en cafetín Los
Antojitos.

• 1. ¿Realiza una planificación
  financiera en su negocio por qué?

• 2. ¿Con que objetivo realiza la
  planificación financiera en su
  microempresa?

• 3. ¿Ud. piensa que puede conocer la
  rentabilidad en su negocio realizando una
  planificación financiera por qué?

• 4. ¿Cómo y cada cuanto tiempo
  hace la planificación financiera en cafetín Los
  Antojitos?

• 5. ¿Elabora un presupuesto de efectivo
  en su negocio?

• 6. ¿De qué forma elaboran el
  presupuesto de efectivo en esta microempresa?

• 7. ¿Cuál es la secuencia
  técnica con que elaboran el procedimiento del
  presupuesto de efectivo en su negocio?

• 8. ¿para qué periodo de tiempo
  formulan el presupuesto de efectivo?

• 9. ¿Ud. realiza algún tipo de
  presupuesto en su negocio para llevar un mejor control
  financiero? ¿Cuál?

• 10. ¿Refiera la utilidad que tiene
  elaborar un presupuesto de efectivo en su negocio?

• 11. ¿Realizan pronósticos de
  ventas en su negocio?

• 12. ¿Qué información toman
  en cuenta para realizar el pronóstico de
  ventas?

• 13. ¿Cuáles son los productos que
  ofrecen y a qué precio?

• 14. ¿Cuánto paga de
  impuesto?

• 15. ¿Cuánto fueron las ventas
  pronosticadas para el trimestre (agosto, septiembre y octubre
  del 2013?

• 16. ¿de cuánto era el saldo de
  efectivo al primero de agosto?

• 17. ¿Qué productos de los que
  ofrece tienen más demanda?

• 18. ¿Realizan ventas al crédito y
  al contado? Si dan crédito por cuánto
  tiempo?

• 19. ¿de cuánto es el salario
  mensual que paga a sus trabajadores?

• 20. ¿A cuánto ascienden los
  gastos administrativos?

• 21. ¿de cuánto es el ingreso
  mensual por las ventas?

• 22. ¿de cuánto son los egresos
  mensuales?

• 23. ¿Cuál es el ingreso anual en
  cafetín los antojitos?

Anexo #2

Foto #1: infraestructura de
Cafetín Los Antojitos

Tomada por: Ismael Centeno Garzón.
29 de noviembre, 2013.

Foto#2: cliente de cafetín Los
Antojitos

Tomada por Esperanza Flores Jarquin, 29
de noviembre, 2013.

Foto#3: Productos ofertados en
Cafetín Los Antojitos

Tomada por: Leydi Martínez Salas,
29 de noviembre, 2013.

Autor:

Leydi M. Martínez
Salas

Ismael Centeno
Garzón

Esperanza E. Flores
Jarquin

Facilitador: MSc. Noel Altamirano
Lumbi

Siuna, 29 de noviembre, 2013